审计实务案例分析
一、审计实务案例分析
无论是否经董事会批准，借记应付账款130万,贷记营业外收入130万：
借：应付账款 130
贷：营业外收入 130
华兴公司的账务调整做错了，应该是：
1，调整事项：
借：应付账款 50
贷：营业外收入 50
2，会计差错：
借：营业外收入 80
贷：应付账款 80
我觉得都应该是作为会计差错来处理，因为不该冲的你给冲了。再按照130万是否重要来确定调期初还是直接调当期。
二、2011年12月31日，某公司“应付帐款”帐户为贷方余额260000元，其所属明细帐户的贷方余额合计为330000元，
你好，
很高兴为你回答问题！
解析：
应付账款期末数是需要分析来填列的，其包括：应付账款所属明细账的贷方余额和预付账款所属明细账的贷方余额。即：
应付账款=330000+50000=380000元
预付账款期末数也是需要分析来封死的，其包括，预付账款所属明细账借方余额和应付账款所属明细账借方余额。即：
预付账款=200000+70000=270000元
故，选项A是正确的。
如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！
三、t6应付账款账龄分析界面的单据跟详细按钮点了没有内容，为什么点了
应付账款首先必须分析填列是否为会计重分类，众所周知应付账款与预付账款之间企业为了避免多头挂账经常重分类使用，所以首先必须根据一定的明细程度进行重分类填列，即将预付账款的贷方余额与应付账款的贷方余额加和，这样得出的才是真正的应付账款。然后根据这些应付账款的应付年限，分1年以内、1-2年、2-3年和3年以上这几档把重分类后的应付账款分解成这4档，然后每个档位除以总共的金额就是账龄比率了。
应付账款在借方实际上就是前面所说的重分类，按照一定的明细（这个每个公司不一定，一般是按照三级明细来重分类）把借方的余额和预付账款的借方余额加和就是预付账款的报表数字。
不知道这样对不对？
四、一个企业的销售收入为8800万元，可应付账款余额为10700万元，这样如何分析解释？
应付账款余额为10700万元大于收入8800万元，说明收入对应的采购款是赊账来的，其资金紧张，若资金科目余额高的话，则其信用可能较差。
五、应付账款的核算方法?
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等业务应支付给供应者的账款。应付账款是由于在购销活动中买卖双方取得物资与支付货款在时间上的不一致而产生的负债。企业的其他应付账款，如应付赔偿款、应付租金、存入保证金等，不属于应付账款的核算内容。
1、应付账款核算使用的主要科目
为了总括地反映和监督企业应付账款的发生及偿还情况，应设置“应付账款”科目。该科目的贷方登记企业购买材料、物资及接受劳务供应的应付但尚未付的款项；借方登记偿还的应付账款、以商业汇票抵付的应付账款；期末贷方余额表示尚未支付的应付款项。该科目应按照供应单位设置明细账，以进行明细分类核算。
2、应付账款主要的账务处理
公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。
