外汇局汇率风险指引(外汇跨境资金集中运营管理规定？)
1. 外汇跨境资金集中运营管理规定？
为进一步促进贸易投资便利化，服务实体经济，国家外汇管理局对《跨国公司外汇资金集中运营管理规定》（汇发〔2015〕36号，以下简称36号文）进行了修订。现就有关事项通知如下：
一、实施外债和境外放款宏观审慎管理。跨国公司可根据宏观审慎原则，集中境内成员企业外债额度和（或）境外放款额度，并在集中额度的规模内遵循商业惯例自行开展借用外债业务和（或）境外放款业务。
二、大幅简化外债和境外放款登记。主办企业所在地国家外汇管理局分支局（以下简称所在地外汇局）向主办企业出具备案通知书时，根据经备案集中的额度为其办理一次性外债登记和（或）境外放款登记，主办企业无需分币种、分债权人（或债务人）逐笔办理外债（或境外放款）登记；银行和企业无需报送36号文规定的3张手工报表。
三、实行资本项目外汇收入结汇支付便利化。跨国公司主办企业在办理国内资金主账户内资本项目外汇收入支付使用时，无需事前向合作银行逐笔提供真实性证明材料；合作银行应按照展业原则进行真实合规性审核。
四、完善准入退出机制。主办企业应在取得跨国公司备案通知书后一年内开立国内资金主账户，并实际办理跨境资金集中运营相关业务，否则备案通知书自颁发满一年之日起失效。跨国公司可在经外汇局备案后，停止办理跨国公司跨境资金集中运营业务。
五、调整优化账户功能。跨国公司以主办企业国内资金主账户为主办理跨境资金集中运营各项业务；确有需要的，可以选择一家境外成员企业开立NRA账户集中运营管理境外成员企业资金。国内资金主账户币种不设限制，为多币种（含人民币）账户，开户数量不予限制。
本通知下发前开立的代码为“3600”的国际资金主账户内的资金，应于本通知下发后六个月内，按照资金性质将账户内资金划转至国内资金主账户或者按照本通知规定开立的NRA账户，并将划转情况报所在地外汇局备案。
六、加强事中事后监管。所在地外汇局应定期或不定期进行风险评估，强化非现场监测与现场核查检查，做好银行、企业风险提示和指导工作。
现将修订后的《跨国公司跨境资金集中运营管理规定》印发，国家外汇管理局各分局、外汇管理部接到本通知后，应及时转发辖内中心支局、支局、城市商业银行、农村商业银行、外资银行、农村合作银行；各全国性中资银行接到本通知后，应及时转发所辖分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈。
外 汇 局
2019年
2. 外汇支付流程？
支付外汇的流程：
1、劳务类合同备案
如果公司与境外机构签订的是劳务类合同，如顾问费等，需先在税务局官网上进行合同备案并指定代扣代缴义务人（电子税务局网站上直接搜索合同备案），由企业代扣代缴税金后，分两种情况：
（1）单笔支付金额>5万美金，则需要在支付时进行支付备案（电子税务局网站上直接搜索支付备案），获取备案编号之后，银行柜台进行付汇，银行端需要企业提供合同、发票、代扣代缴税单、对外支付备案编号，填写付汇申请单（有些银行可以网银操作，并邮寄付汇资料）
（2）单笔支付金额<5万美元，支付时不需要进行支付备案，直接银行柜台付汇。银行端仅需要合同、发票及付汇申请单即可；注意也不需要税单，因此有些小金额的付汇，企业也没有代扣代缴税金，直接付汇，但是存在潜在的税务风险，未履行代扣代缴义务，需要罚款，罚款金额最高可能是需要缴纳税款的三倍；
2、其他类型的付汇合同
如果与境外机构签订的是非劳务类合同，需要在税务局官网上进行合同采集并指定代扣代缴义务人（电子税务局网站上直接搜索源泉扣缴合同信息采集），由企业代扣代缴税金后，同样分两种情况，此处不再赘述；
合同类型不同，则一开始的合同备案环节有所差异；支付环节流程大同小异；
3.代扣代缴税款
增值税：（合同额/1.06）*6%
税金及附加：VAT*(3%+2%+1%)（城建税1%(以为我司为例)，教育费3%、教育附加2%）
所得税率：一般国家服务费所得税率为20%，按照优惠减半征收10%
美国根据税收协定按照25%的所得税率征收，无优惠无减半
利润率：专利费、特许权使用费等，按合同额全额征收，其他类型的服务费根据不用的服务类型税务局会核定一个利润率，15%-35%不等；（以目前已经支付的服务费为例，核定利润率大多是20%）
其他国家
则企业代扣代缴一般服务费所得税额=（合同额/1.06）*20%（核定利润率）*10%
则企业代扣代缴专利特许权使用费等所得额=（合同额/1.06）*10%
美国
则企业代扣代缴一般服务费所得税额=（合同额/1.06）*20%（核定利润率）*25%
则企业代扣代缴专利特许权使用费等所得额=（合同额/1.06）*25%
4、银行支付
一般银行需要柜台支付，带上预留印鉴章、合同发票及备案证明；
有的银行可以网银支付，上传相关的合同发票及备案证明材料，网银制单然后线下寄送材料至外汇柜台；
以上支付方式均需要与银行确认；
6、支付金额
合同额（外币）-代扣代缴税额合计/付汇银行当日现汇卖出价=支付净额（外币）
3. 外汇支付流程？
支付外汇的流程：
1、劳务类合同备案
如果公司与境外机构签订的是劳务类合同，如顾问费等，需先在税务局官网上进行合同备案并指定代扣代缴义务人（电子税务局网站上直接搜索合同备案），由企业代扣代缴税金后，分两种情况：
（1）单笔支付金额>5万美金，则需要在支付时进行支付备案（电子税务局网站上直接搜索支付备案），获取备案编号之后，银行柜台进行付汇，银行端需要企业提供合同、发票、代扣代缴税单、对外支付备案编号，填写付汇申请单（有些银行可以网银操作，并邮寄付汇资料）
（2）单笔支付金额<5万美元，支付时不需要进行支付备案，直接银行柜台付汇。银行端仅需要合同、发票及付汇申请单即可；注意也不需要税单，因此有些小金额的付汇，企业也没有代扣代缴税金，直接付汇，但是存在潜在的税务风险，未履行代扣代缴义务，需要罚款，罚款金额最高可能是需要缴纳税款的三倍；
2、其他类型的付汇合同
如果与境外机构签订的是非劳务类合同，需要在税务局官网上进行合同采集并指定代扣代缴义务人（电子税务局网站上直接搜索源泉扣缴合同信息采集），由企业代扣代缴税金后，同样分两种情况，此处不再赘述；
合同类型不同，则一开始的合同备案环节有所差异；支付环节流程大同小异；
3.代扣代缴税款
增值税：（合同额/1.06）*6%
税金及附加：VAT*(3%+2%+1%)（城建税1%(以为我司为例)，教育费3%、教育附加2%）
所得税率：一般国家服务费所得税率为20%，按照优惠减半征收10%
美国根据税收协定按照25%的所得税率征收，无优惠无减半
利润率：专利费、特许权使用费等，按合同额全额征收，其他类型的服务费根据不用的服务类型税务局会核定一个利润率，15%-35%不等；（以目前已经支付的服务费为例，核定利润率大多是20%）
其他国家
则企业代扣代缴一般服务费所得税额=（合同额/1.06）*20%（核定利润率）*10%
则企业代扣代缴专利特许权使用费等所得额=（合同额/1.06）*10%
美国
则企业代扣代缴一般服务费所得税额=（合同额/1.06）*20%（核定利润率）*25%
则企业代扣代缴专利特许权使用费等所得额=（合同额/1.06）*25%
4、银行支付
一般银行需要柜台支付，带上预留印鉴章、合同发票及备案证明；
有的银行可以网银支付，上传相关的合同发票及备案证明材料，网银制单然后线下寄送材料至外汇柜台；
以上支付方式均需要与银行确认；
6、支付金额
合同额（外币）-代扣代缴税额合计/付汇银行当日现汇卖出价=支付净额（外币）
4. 外汇支付流程？
支付外汇的流程：
1、劳务类合同备案
如果公司与境外机构签订的是劳务类合同，如顾问费等，需先在税务局官网上进行合同备案并指定代扣代缴义务人（电子税务局网站上直接搜索合同备案），由企业代扣代缴税金后，分两种情况：
（1）单笔支付金额>5万美金，则需要在支付时进行支付备案（电子税务局网站上直接搜索支付备案），获取备案编号之后，银行柜台进行付汇，银行端需要企业提供合同、发票、代扣代缴税单、对外支付备案编号，填写付汇申请单（有些银行可以网银操作，并邮寄付汇资料）
（2）单笔支付金额<5万美元，支付时不需要进行支付备案，直接银行柜台付汇。银行端仅需要合同、发票及付汇申请单即可；注意也不需要税单，因此有些小金额的付汇，企业也没有代扣代缴税金，直接付汇，但是存在潜在的税务风险，未履行代扣代缴义务，需要罚款，罚款金额最高可能是需要缴纳税款的三倍；
2、其他类型的付汇合同
如果与境外机构签订的是非劳务类合同，需要在税务局官网上进行合同采集并指定代扣代缴义务人（电子税务局网站上直接搜索源泉扣缴合同信息采集），由企业代扣代缴税金后，同样分两种情况，此处不再赘述；
合同类型不同，则一开始的合同备案环节有所差异；支付环节流程大同小异；
3.代扣代缴税款
增值税：（合同额/1.06）*6%
税金及附加：VAT*(3%+2%+1%)（城建税1%(以为我司为例)，教育费3%、教育附加2%）
所得税率：一般国家服务费所得税率为20%，按照优惠减半征收10%
美国根据税收协定按照25%的所得税率征收，无优惠无减半
利润率：专利费、特许权使用费等，按合同额全额征收，其他类型的服务费根据不用的服务类型税务局会核定一个利润率，15%-35%不等；（以目前已经支付的服务费为例，核定利润率大多是20%）
其他国家
则企业代扣代缴一般服务费所得税额=（合同额/1.06）*20%（核定利润率）*10%
则企业代扣代缴专利特许权使用费等所得额=（合同额/1.06）*10%
美国
则企业代扣代缴一般服务费所得税额=（合同额/1.06）*20%（核定利润率）*25%
则企业代扣代缴专利特许权使用费等所得额=（合同额/1.06）*25%
4、银行支付
一般银行需要柜台支付，带上预留印鉴章、合同发票及备案证明；
有的银行可以网银支付，上传相关的合同发票及备案证明材料，网银制单然后线下寄送材料至外汇柜台；
以上支付方式均需要与银行确认；
6、支付金额
合同额（外币）-代扣代缴税额合计/付汇银行当日现汇卖出价=支付净额（外币）
5. 外汇跨境资金集中运营管理规定？
为进一步促进贸易投资便利化，服务实体经济，国家外汇管理局对《跨国公司外汇资金集中运营管理规定》（汇发〔2015〕36号，以下简称36号文）进行了修订。现就有关事项通知如下：
一、实施外债和境外放款宏观审慎管理。跨国公司可根据宏观审慎原则，集中境内成员企业外债额度和（或）境外放款额度，并在集中额度的规模内遵循商业惯例自行开展借用外债业务和（或）境外放款业务。
二、大幅简化外债和境外放款登记。主办企业所在地国家外汇管理局分支局（以下简称所在地外汇局）向主办企业出具备案通知书时，根据经备案集中的额度为其办理一次性外债登记和（或）境外放款登记，主办企业无需分币种、分债权人（或债务人）逐笔办理外债（或境外放款）登记；银行和企业无需报送36号文规定的3张手工报表。
三、实行资本项目外汇收入结汇支付便利化。跨国公司主办企业在办理国内资金主账户内资本项目外汇收入支付使用时，无需事前向合作银行逐笔提供真实性证明材料；合作银行应按照展业原则进行真实合规性审核。
四、完善准入退出机制。主办企业应在取得跨国公司备案通知书后一年内开立国内资金主账户，并实际办理跨境资金集中运营相关业务，否则备案通知书自颁发满一年之日起失效。跨国公司可在经外汇局备案后，停止办理跨国公司跨境资金集中运营业务。
五、调整优化账户功能。跨国公司以主办企业国内资金主账户为主办理跨境资金集中运营各项业务；确有需要的，可以选择一家境外成员企业开立NRA账户集中运营管理境外成员企业资金。国内资金主账户币种不设限制，为多币种（含人民币）账户，开户数量不予限制。
本通知下发前开立的代码为“3600”的国际资金主账户内的资金，应于本通知下发后六个月内，按照资金性质将账户内资金划转至国内资金主账户或者按照本通知规定开立的NRA账户，并将划转情况报所在地外汇局备案。
六、加强事中事后监管。所在地外汇局应定期或不定期进行风险评估，强化非现场监测与现场核查检查，做好银行、企业风险提示和指导工作。
现将修订后的《跨国公司跨境资金集中运营管理规定》印发，国家外汇管理局各分局、外汇管理部接到本通知后，应及时转发辖内中心支局、支局、城市商业银行、农村商业银行、外资银行、农村合作银行；各全国性中资银行接到本通知后，应及时转发所辖分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈。
外 汇 局
2019年
6. 外汇支付流程？
支付外汇的流程：
1、劳务类合同备案
如果公司与境外机构签订的是劳务类合同，如顾问费等，需先在税务局官网上进行合同备案并指定代扣代缴义务人（电子税务局网站上直接搜索合同备案），由企业代扣代缴税金后，分两种情况：
（1）单笔支付金额>5万美金，则需要在支付时进行支付备案（电子税务局网站上直接搜索支付备案），获取备案编号之后，银行柜台进行付汇，银行端需要企业提供合同、发票、代扣代缴税单、对外支付备案编号，填写付汇申请单（有些银行可以网银操作，并邮寄付汇资料）
（2）单笔支付金额<5万美元，支付时不需要进行支付备案，直接银行柜台付汇。银行端仅需要合同、发票及付汇申请单即可；注意也不需要税单，因此有些小金额的付汇，企业也没有代扣代缴税金，直接付汇，但是存在潜在的税务风险，未履行代扣代缴义务，需要罚款，罚款金额最高可能是需要缴纳税款的三倍；
2、其他类型的付汇合同
如果与境外机构签订的是非劳务类合同，需要在税务局官网上进行合同采集并指定代扣代缴义务人（电子税务局网站上直接搜索源泉扣缴合同信息采集），由企业代扣代缴税金后，同样分两种情况，此处不再赘述；
合同类型不同，则一开始的合同备案环节有所差异；支付环节流程大同小异；
3.代扣代缴税款
增值税：（合同额/1.06）*6%
税金及附加：VAT*(3%+2%+1%)（城建税1%(以为我司为例)，教育费3%、教育附加2%）
所得税率：一般国家服务费所得税率为20%，按照优惠减半征收10%
美国根据税收协定按照25%的所得税率征收，无优惠无减半
利润率：专利费、特许权使用费等，按合同额全额征收，其他类型的服务费根据不用的服务类型税务局会核定一个利润率，15%-35%不等；（以目前已经支付的服务费为例，核定利润率大多是20%）
其他国家
则企业代扣代缴一般服务费所得税额=（合同额/1.06）*20%（核定利润率）*10%
则企业代扣代缴专利特许权使用费等所得额=（合同额/1.06）*10%
美国
则企业代扣代缴一般服务费所得税额=（合同额/1.06）*20%（核定利润率）*25%
则企业代扣代缴专利特许权使用费等所得额=（合同额/1.06）*25%
4、银行支付
一般银行需要柜台支付，带上预留印鉴章、合同发票及备案证明；
有的银行可以网银支付，上传相关的合同发票及备案证明材料，网银制单然后线下寄送材料至外汇柜台；
以上支付方式均需要与银行确认；
6、支付金额
合同额（外币）-代扣代缴税额合计/付汇银行当日现汇卖出价=支付净额（外币）
7. 外汇跨境资金集中运营管理规定？
为进一步促进贸易投资便利化，服务实体经济，国家外汇管理局对《跨国公司外汇资金集中运营管理规定》（汇发〔2015〕36号，以下简称36号文）进行了修订。现就有关事项通知如下：
一、实施外债和境外放款宏观审慎管理。跨国公司可根据宏观审慎原则，集中境内成员企业外债额度和（或）境外放款额度，并在集中额度的规模内遵循商业惯例自行开展借用外债业务和（或）境外放款业务。
二、大幅简化外债和境外放款登记。主办企业所在地国家外汇管理局分支局（以下简称所在地外汇局）向主办企业出具备案通知书时，根据经备案集中的额度为其办理一次性外债登记和（或）境外放款登记，主办企业无需分币种、分债权人（或债务人）逐笔办理外债（或境外放款）登记；银行和企业无需报送36号文规定的3张手工报表。
三、实行资本项目外汇收入结汇支付便利化。跨国公司主办企业在办理国内资金主账户内资本项目外汇收入支付使用时，无需事前向合作银行逐笔提供真实性证明材料；合作银行应按照展业原则进行真实合规性审核。
四、完善准入退出机制。主办企业应在取得跨国公司备案通知书后一年内开立国内资金主账户，并实际办理跨境资金集中运营相关业务，否则备案通知书自颁发满一年之日起失效。跨国公司可在经外汇局备案后，停止办理跨国公司跨境资金集中运营业务。
五、调整优化账户功能。跨国公司以主办企业国内资金主账户为主办理跨境资金集中运营各项业务；确有需要的，可以选择一家境外成员企业开立NRA账户集中运营管理境外成员企业资金。国内资金主账户币种不设限制，为多币种（含人民币）账户，开户数量不予限制。
本通知下发前开立的代码为“3600”的国际资金主账户内的资金，应于本通知下发后六个月内，按照资金性质将账户内资金划转至国内资金主账户或者按照本通知规定开立的NRA账户，并将划转情况报所在地外汇局备案。
六、加强事中事后监管。所在地外汇局应定期或不定期进行风险评估，强化非现场监测与现场核查检查，做好银行、企业风险提示和指导工作。
现将修订后的《跨国公司跨境资金集中运营管理规定》印发，国家外汇管理局各分局、外汇管理部接到本通知后，应及时转发辖内中心支局、支局、城市商业银行、农村商业银行、外资银行、农村合作银行；各全国性中资银行接到本通知后，应及时转发所辖分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈。
外 汇 局
2019年
8. 外汇跨境资金集中运营管理规定？
为进一步促进贸易投资便利化，服务实体经济，国家外汇管理局对《跨国公司外汇资金集中运营管理规定》（汇发〔2015〕36号，以下简称36号文）进行了修订。现就有关事项通知如下：
一、实施外债和境外放款宏观审慎管理。跨国公司可根据宏观审慎原则，集中境内成员企业外债额度和（或）境外放款额度，并在集中额度的规模内遵循商业惯例自行开展借用外债业务和（或）境外放款业务。
二、大幅简化外债和境外放款登记。主办企业所在地国家外汇管理局分支局（以下简称所在地外汇局）向主办企业出具备案通知书时，根据经备案集中的额度为其办理一次性外债登记和（或）境外放款登记，主办企业无需分币种、分债权人（或债务人）逐笔办理外债（或境外放款）登记；银行和企业无需报送36号文规定的3张手工报表。
三、实行资本项目外汇收入结汇支付便利化。跨国公司主办企业在办理国内资金主账户内资本项目外汇收入支付使用时，无需事前向合作银行逐笔提供真实性证明材料；合作银行应按照展业原则进行真实合规性审核。
四、完善准入退出机制。主办企业应在取得跨国公司备案通知书后一年内开立国内资金主账户，并实际办理跨境资金集中运营相关业务，否则备案通知书自颁发满一年之日起失效。跨国公司可在经外汇局备案后，停止办理跨国公司跨境资金集中运营业务。
五、调整优化账户功能。跨国公司以主办企业国内资金主账户为主办理跨境资金集中运营各项业务；确有需要的，可以选择一家境外成员企业开立NRA账户集中运营管理境外成员企业资金。国内资金主账户币种不设限制，为多币种（含人民币）账户，开户数量不予限制。
本通知下发前开立的代码为“3600”的国际资金主账户内的资金，应于本通知下发后六个月内，按照资金性质将账户内资金划转至国内资金主账户或者按照本通知规定开立的NRA账户，并将划转情况报所在地外汇局备案。
六、加强事中事后监管。所在地外汇局应定期或不定期进行风险评估，强化非现场监测与现场核查检查，做好银行、企业风险提示和指导工作。
现将修订后的《跨国公司跨境资金集中运营管理规定》印发，国家外汇管理局各分局、外汇管理部接到本通知后，应及时转发辖内中心支局、支局、城市商业银行、农村商业银行、外资银行、农村合作银行；各全国性中资银行接到本通知后，应及时转发所辖分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈。
外 汇 局
2019年
