可变年金有哪些优点？股权证券能转赠他人吗？
可变年金：战略资产配置工具
可变年金非常适合于想通过各种工具实现投资多元化的客户。优点包括以下内容：
1.免税变换投资标的资产
只有打个电话资金就可以从一个投资组合转移到另一个，而且不会发生税收成本和交易成本。1999年普华永道会计事务所的调查表明，使用成本平均和资产配置的投资者在10～25年的持有期内会得到“相比于共同基金，可变年金会有更高的税后收入”。
2.分散化
今天的可变年金提供了精心设计的多样化机会，不仅跨越资产类别，而且跨越资产管理者。这种多经理人的做法对客户特别有益，因为此时年金提供商已经根据各资产管理公司的在特定资产类型或投资风格方面的优势进行了选择。
3.便捷
年金提供每季度、每半年、每年自动恢复资产到它原来的目标配置的再平衡选项。同时，也没有必要保留购买和销售的记录，因为直到提款时，客户都不必为这些交易报税。
4.去世给付保证底限
年金的去世给付保证使个人积极的投资不会危害他们留给自己子孙的财产。这一特点保证受益人将得到投资者贡献到该账户的总额(减去提款)与该账户的市场价值中的较高者。许多年金每年提高最低去世给付来为受益人锁定市场价值的增加值。
5.生活给付
可变年金持有人有年金化或者把年金转换成去世之前(或夫妻双方生命期)稳定的收入来源这两种权利。有些甚至会提供更多，比如确保最低的未来收入流而不论积累时期投资表现如何。
6.避免遗嘱认证
年金的一个主要优势是，去世给付直接支付给受益人，不受遗嘱认证管制。这避免了在拥有者去世以后不必要的费用和延误。
7.特别退休福利
拥有退休账户的大多数退休人员被强制要求70.5岁以后必须提款。而这一要求不适用于设立在个人账户(退休账户以外)的年金。此外，累积在年金内的收入不计入社会保障福利征税收入的公式。
8.持续的税收利益
与传统退休账户不同，投资者可以继续开设税收递延年金账户来节省付给政府的钱，即使年纪大于70.5岁。有些公司甚至提供年金奖励，为开立账户提供额外好处。有时，如果资金用于长期抚养或护理支出，那么后端费用可能会被豁免。
总之，我们现在知道了为什么可变年金近几年非常流行，因为人们已经开始认识到其作为战略规划工具的价值。优化的投资能力且没有税收、不存在交易成本、使用便捷是其非常突出的优点。在某些时候，股市的空前激增将放缓。这个时候，许多人会想起多样化的好处。同时，投资者将比以往任何时候都更有兴趣使用可变年金。
股权证券能转赠他人吗？
股权证券，无论是持有个别股票还是购买共同基金，每年都可以给予受助人。根据现行法律，个人捐助者可以赠与价值10000美元的现金或证券给别人而不会产生赠与税。联邦赠与税是财产转让时发生的消费税。这种税收是和财产税一起征收的，否则，投资者将为了降低纳税财产而传给下代很多财富。
一对夫妇每年可以一起捐助给别人高达20000美元的现金或证券而不会产生赠与税。因为它被看做一份礼物，所以对于接收者来说，这些钱是不征税的。但是，未来的任何投资收益都将作为接受者的收入。比如，客户想为他孩子的大学教育准备资金，很容易想到的是在银行或者其他金融机构设立账户，然后每年给他一份礼物。这件礼物将成为未成年子女的财产，可以由他自己处置。
对于未满14周岁的未成年人，高达1400美元的非劳动收入是按照孩子自己的税率来征税的。最初的650美元完全根据标准扣项扣除。孩子的非劳动收入超过1650美元的依据父母或孩子税率中的较高者征税。这也许看起来不起眼，因为只有1400美元的收入会获得税收优惠。但是，任何时候我们可以转移一些收入到较低税级时，我们都应该利用该实质性减税机会。
在规划重大开支(如大学)时，越早实行赠送方案提供资金就越好。这个规划给证券提供更多增值的时间来帮助他们支付学费、书本费与食宿费，等等。另外，对于年龄在14岁或以上的未成年人，所有证券收益只有以他们的税率征税。因此，给这些孩子更多礼物就更有意义。
但我们在为未成年人设立这些类型的账户时必须要小心，因为他们会成为接受人的财产。该捐赠者会失去对这些货币的控制，并且再也不能合法地把钱拿回来。由于托管账户的设立与未成年人的社会安全号码挂钩，所以任何证券的出售将以未成年人的税率征税(通常是比较低的税率)。这类账户的两个缺点是：①这份资产将成为未成年人的资产，因此这将与教育机构提供的援助相互重复;②当未成年人达到法定年龄(在大多数地区是18岁)时，他可以随便花掉这些钱。
1976年，国会通过了礼物和遗产用统一税率表征税的规定。图9-8中的税制结构是渐进的，最高一级是对超过300万美元的财产征以55%的税负。当你考虑到产生该资产的收入已经被征所得税后，这个税率似乎偏高。但是，该税率根据统一的抵免标准适用于扣除和豁免后的财产。
根据1997年《纳税人救助法》，到2006年为止，统一的税收抵免会逐步增加。图9-9所示，这个进程有效地减少了财产税，2000年和2001年可以扣减675000美元，2006年增长到1000000美元。要纳税的金额等于礼物的总价值减去每个接受者的年度扣减额。这类礼物包括捐给慈善机构的礼物、支付给为接受人提供医疗和教育服务机构的钱以及给配偶的钱。
例如，在1998年，每个接受者的豁免额为10000美元。1999年及以后，这一数额将根据通货膨胀情况调整。每年捐助者利用这种豁免将财产通过免税的途径转移给孩子。假设一个客户有两个孩子，1998年他分别送给每个孩子10000美元，那么，20000美元的财富将被转移而不会发生捐赠税。再举一个例子，一对夫妻，夫妻双方可以分别转让10000美元给每个接受人，在这种情况下，每年有4万美元被豁免赠与税。对于高收入的个人，这是一个非常有效的战略。
联邦政府不征收遗产税。然而，18个地区征收遗产税，越大的州，税率越高。每个州受益人实际的税率和豁免额都不相同，具体情况则需要查阅相关规定。
遗产税法规一般把受益人分为如下几类：
·配偶
·父母、子女、祖父母以及直系亲属
·兄弟姊妹、叔叔阿姨
兄弟姐妹、叔叔阿姨的子女
·其他
遗产税为把财产留给直系亲属和近亲属提供了更多的激励，因此在投资和财产计划中起到重要作用。此外，由于豁免低(在一个地区中，一对夫妇只有5000美元的额度)并且大额财产的税率比较高(接近30%)，遗产税的威胁也为提升证券价值提供了激励。
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