如何对企业进行内部管控
如何对企业进行内部管控
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内部管控措施
企业内部控制的核心是控制活动，控制活动是企业根据风险评估结果，结合风险应对策略，确保内部控制目标得以实现的方法和手段。企业内部控制措施通常包括风险控制、不相容岗位分离控制、授权审批、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、营运分析控制、绩效考评控制等。企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
1、风险控制 。 风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统、通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
2、不相容岗位分离控制。不相容岗位分离控制要求单位不相容职务分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
3、授权批准控制。授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
4、会计系统控制。会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
5、预算控制。预算控制要求单位加强预算控制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。
6、财产保全控制。 财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
7、内部报告控制。内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
8、系统自动控制。在信息技术飞速发展的今天，大多数企业都有自己的信息系统，应尽量使用系统自动控制代替人工控制。
内部控制制度不能有效执行原因
1.制度本身制定得不合理，或过于理想化，或随着新情况出现，原有制度已不能适应却没有及时修改，从而使得制度不具可操作性，自然也就不会被执行；
2.缺乏保证制度执行的机制，一些单位对内部控制执行情况既没有检查监督，又没有相应的奖惩措施，内部
控制制度成为墙上摆设和一纸空文也就不奇怪了。
为此，企业一方面需要提高制度可操作性，另一方面要加强制度执行力，不能为制度而制度。
如何在内控管理上有所突破
1.公司内部组织结构要科学合理
内部控制是贯穿整个企业营运过程的一系列活动，是企业管理的主要控制手段，在经营过程中发挥着协调、监督、控制的作用。企业的组织结构是整个管理系统中的“四梁八柱”，为企业的经营提供策划、执行、监控活动的框架，也是内部控制的重要承载体。恰当、科学、合理的组织机构，应当以本企业的自身特点为依据而定，比如说规模大小、企业所处发展阶段、企业员工精神文化素质、企业文化背景、企业高层制定的经营目标战略.企业的外部环境及其它一些因素。
2.拥有通畅的信息管理渠道
信息管理渠道的畅通是企业内控效率提高的有效保障。企业运营和控制中必不可少的一些信息会直接影响企业内部控制的效率和效果。因此，需要对这些信息进行筛选、甄别，并在企业内部进行全方位传递。只有这样，才能准确、有效地沟通管理层和员工之间的信息，便于企业及时做出规划和调整，也便于员工执行。
3.有效的激励与约束机制
有效的激励与约束机制可以使企业的内部管理机构的命令执行结果与企业目标保持一致。所以，不同的企业应根据自身特点，制定激励约束机制。从总体来说，包括以下几个方面：
（1）预算管理的科学化。企业应安排相关部门及专业人员对企业的预算合理计划、科学统筹、逐层分解、传达预算安排，力求最大限度地完成企业的目标任务。（2）真实的财务会计核算。根据企业自身情况，以《会计法》、《会计准则》等相关会计政策为依据，建立健全企业的财务制度，并且严格执行，使财务核算工作真实、合法。（3）业绩考核体系科学化。建立科学合理的奖惩体系，定期对不同部门和岗位进行考核，按照公开、公平、公正的原则对执行情况认真落实，对工作成绩作出科学的评价。
4.内部审计监督要具有独立性
内部审计作为单位的一个管理部门，对企业的管理起着非常重要的作用，这就要求内部审计部门必须具有独立性。这样才能有效监督、评价各项规章制度的落实和执行情况，并形成书面报告揭示内部控制的重要缺陷。同时，确保发现的重要问题能及时送达最高管理层。还应当建立内部控制缺陷纠正、改进机制，充分发挥监控效力。
5.良好的人员素质
企业内控相关方面的塑造者是企业的全体员工，为了达到科学有效的内部控制，要求员工在各方面必须具备良好的素质。比如员工自身岗位能力强并且敬业的话，就能很好地塑造内部控制的其它一些因素及其相互关系，并在实际执行中产生，良好的效果；反之，如果员工不能胜任本职工作或者精神态度不能达到要求，就难以达到内控效果，从而出现大的弊端。
