预收账款问题
一、预收账款问题
根据增值税法的相关规定,采取预收款方式销售货物,为货物发出的当天为纳税义务发生时间.
预收账款 属于往来科目,只有往来事项发生时才进行相应的处理.
此笔业务也不符合销售确认的条件.
所以 预收账款 不用动,销售也不用确认,亦不纳税.
二、应收帐款与预收帐款处理
从你上面的分录来看，前后你一共收了30元钱，
而第一笔钱是你预收到了钱，第二笔说明这个收入可以实现了，
这时你没必要再写“应收帐款”了，直接借：预收帐款10元 抵消第一笔的贷方预收帐款10元，
这时余额没有预收帐款，也没有应收帐款。
再收到的20元，借：银行存款20，贷：预收帐款20。
除非你的第一笔的预收帐款和第二笔的应收帐款的明细不是同一个公司，那就要另行说清楚重做。
或者是你没说清楚一共收了人家多少钱？是30吗？
再或者你的预收帐款和应收帐款余额没说清楚。
如果你的第二步已经写成这样了，可以用更正法把应收帐款更正成预收帐款：借预收帐款，贷应收帐款，摘要写：更正XX年XX月XX日XXXX科目。如果收到20，并确认为收入，这样就回到第三点上了，而且第一步已经确认收入10了，那你就再确认10就可以了，第三步：借银行存款10，贷主营业务收入10。
其实我搞不明白，你第二步写的“同期结转收入10”，是到期末了你私自结转的收入，还是你把发票开出去了（20）才做的收入，要不怎么会写10 呢?还有你收到的是什么票，发票应该是你开才对，是你卖东西。（继续探讨）
三、什么情况作预收帐款
预收账款预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。预收账款的期限一般不超过1 年，通常应作为一项流动负债反映在各期末的资产负债表上，若超过1 年（预收在一年以上提供商品或劳务）则称为“递延贷项”，单独列示在资产负债表的负债与所有者权益之间。
四、巧妙解释应收.预收.应付.预收账款
应收账款是指企业在日常生产经营中发生的各项债权,它是资产类科目.为了反映应收账款的增减变动极其结存情况,企业应设置应收账款科目,不单独设置预收账款科目的企业,预收的账款也也应在应收账款科目核算.
应收账款科目借方登记增加额,贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失,期末余额一般在借方,反映企业尚未收回的应收账款;如果余额在贷方,则反映企业预收的账款.
预收账款是负债类科目,其贷方登记发生的预收账款的数额和购货单位补付账款的数额,借方登记企业向购货方发货后冲销的预收账款数额和退回购货方多付账款的数额.
余额一般在贷方,反映企业向购货单位预收账款但尚未向购货发货的数额.如果余额在借方,反映企业尚未转销的账款.
五、预收账款如何调整到主营业务收入？
预收账款是买卖未成交之前根据协议购货方预付的部分货款，商品发出，收到余款，开出发票后即可转到主营业务收入科目。 借：预收账款XX单位
贷：主营业务收入
贷： 应交税费应交增值税销项税额
