市政公司财务管理制度

关于市政工程公司财务战略对策分析 录入：gengxin 来源：Internet 时间：2011-6-29 【 字体：大 中 小 】 〖 双击滚屏 〗 摘要:在 拟定财务战略中,市政工程公司要在充分利用自身财务管理优势的同时,要努力拓展融资视野,开辟新的融资渠道和方式,并积极开展新的业务增长点,同时在投资 时应充分考虑市场需求与变化,科学进行投资决策,同时应加强存货、应收账款的管理,加速资金周转,进一步提高资金使用效率,使财务战略真正的落到实处,为 公司战略发展添砖加瓦。 关键词:市政工程公司,财务战略策略 一、引言 我国的市政工程公司,作为在传统计划经济建立并发展起来的国有工程施工企业,其生存和发展的环境已发生根本性的变化。在过去,公司直接隶属于政府机构,以 市政基础设施建设为主要业务,企业偏重于直接承接任务,人财物的来源和使用完全听命于政府的安排,忽视了企业管理,市场竞争意识薄弱,市场开拓能力差。随 着政企分开,公司的经营环境发生了显著的变化,这些变化影响着公司的生产经营,进而影响公司的生存与发展。公司既不能再完全依赖于政府,也不能停留在低层 次的竞争上,更不能延续过去那种行为的短期化,而要从长计议,谋划企业的长远财务战略,适应新形势,应对新挑战,实现新发展。 二、市政工程公司财务战略原则 为实现财务战略目标,完成财务管理的任务,在市政工程公司财务战略拟定中应遵循以下原则:1.资本保全原则。资本保全原则是指市政工程公司要确保投资者投 入的资本金保全、完整、不受侵犯。投资者对其投入市政工程公司的财产享有所有权,投资者在市政工程公司生产经营期间,除依法转让外,不得以任何方式抽走资 本金。这些资本金投入市政工程公司后,形成市政工程公司的法人财产权,市政工程公司及其经营者可以自主使用这些资本金,让它们在生产经营中充分发挥作用以 保值和增值,但不能以任何形式侵犯投资者的所有权。贯彻资本保全原则,就要建立市政工程公司资本金制度,明确产权关系,使所有者权益从制度上得到保障。 2.等价交换与价值补偿原则。价值规律是市场经济的基本规律。按照价值规律的要求,在市政工程公司财务管理中必须贯彻等价交换和价值补偿原则。市政工程公 司不仅在市场上与其他企事业单位按等价交换的原则进行交易,而且市政工程公司内部各核算单位之间的经济往来,也按等价交换的原则,合理制定内部结算价格进 行结算。市政工程公司在生产经营中的各种消耗和各种费用,都必须在数量上和价值上得到足额补偿,也只有这样,才能实现资本的保值与增值。 三、市政工程公司战略目标和措施 作为市政工程公司财务战略目标,笔者认为只有一个,就是加强成本管理,提高经济效益。具体的措施如下:1.完善内部限价体系、编制企业定额,确定成本预算 依据。进一步完善各个地域的价格体系,积极编制桥梁隧道工程、城市轨道等市政工程以及房屋建筑工程的价格体系,使其能够基本覆盖全局各项施工业务。同时, 还应加大各类典型工程分部分项工程消耗量定额的编制,建立健全公司企业量、价定额体系,使公司在编制项目责任成本时就有据可循,确保项目责任成本的真实性 和准确性。定期组织对定额的修订、补充和完善,以保证其能够与外部市场价格和公司内部生产力水平的发展相同步。2.创新成本管理思维,实行动态监控管理。 结合公司施工项目点多面广,较为分散,难以对成本控制情况进行有效监控的问题,开发符合公司实际的成本管理系统软件,利用互联网或局域网进行对项目成本进 行动态监控,同时公司各级职能部门在项目施工过程中要加强成本检查和分析,及时与预算成本进行比较分析,采取措施,保证责任成本目标的实现。3.进行物资 材料集中采购管理。将原下放到项目部的物资材料采购权收回到公司本部,本部成立物资采购管理中心,同时利用地区人员优势,统一负责本单位承建工程所需物资 材料的采购供应。采购管理中心结合建材市场特点和本单位实际情况,以最大生产经营效果为出发点,对项目所需材料,实行两级集中采购供应:即钢材、水泥等A 类主要材料集中由物资材料采购管理中心采购供应;地方材料和其他量小或价值低的B类材料由项目采购中心负责采购。其它项目上日常项目使用的零星C类材料, 可以由分包单位自行购买、项目采购中心监督审核。具体措施如下:3.1积极开展招标采购,推进采购方式改革。设立公司相关责任部门的专家组成的物资招标采 购管理小组,对工程主要材料和大宗物资实行公平、公开、公正的招标采购机制,以批量优势降低价格,节约采购成本,同时通过集体决策,避采购中的个人行为。 3.2建立合格供应商档案%,择优采购物资。根据各项目采购过程中产生的资料建立合格供应商档案,记录各供应商的资质、其提供材料的质量及售后服务情况, 对供应商实行动态管理和年度评审,实现优胜劣汰。对资质发生变化而不能满足企业需要或在合同履行过程中不按合约供货、以次充好、送货不及时的供应商,将其 从合格供应商名录中退出,同时不断补充新的合格供应商,保证合格供应商档案%的合理、优化、公正。3.3加快物资采购管理平台的建立。设置物资采购管理平 台,对公司上下的物资采购管理进行统一协调和管理,设置合格供应商查询、价格查询、配送情况查询、质量信息反馈、购销合同提报、供应商发货信息等业务功 能,通过平台进行网上业务处理和信息交流,实现资源共享,以最小的投入取得最好的效果。3.4实行价格监督机制。定期完善修订公司内部价格体系,通过收集 各种信息,掌握国内外各种物资材料的品质和价格信息,并通过分析、研究、对比,结合公司实际情况,制定出企业应执行的各种物资采购价格。同时,建立企业价 格管理信息子系统,对每次的采购价格进行积累,将物资价格按规格型号、产品等级分别生成动态比较一览表指导采购行为,以实现最优采购价的确认。 四、结语 作为财务战略的拟定,笔者认为完全取决于市政工程公司管理层,需要他们转变观念,切实树立财务战略管理是企业发展战略核心的理念,逐步提升财务战略管理在 企业发展战略中的地位。市政工程公司管理层不但要选择高素质的财务人员并加强培训,提高财务战略水平,而且要根据公司自身需要建立起综合性管理制度和单项 管理制度,加大财务战略内控力度。 参考文献:[1]李欣.浅谈市政工程造价管理[J].工程技术,2007.Aop中亿财经网财经门户