2010年7月份中级财务会计试卷31题，求答案！
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（1）无差异（2）减值准备，形成暂时性差异（可抵扣）100（3）公允价值变动形成暂时性差异（应纳税）60，（4）形成暂时性差异（可抵扣）700
递延所得税资产=（100+700）*25%=200
借：递延所得税资产 200
贷：所得税费用200
递延所得税负债=60*25%=15
借：所得税费用 15
贷：递延所得税负债 15
公司股权转让溢价和不溢价税费上的区别~~~在线等~急
1、如果是按照1500万转让，涉及到金额最大的税费是法人股东的企业所得税，税率是溢价所得的25%；自然人股东的个人所得税，税率是一家所得的20%。
2、如果按照1000万转让，可能会遇到税务局不核准这个价格，可能还是按照1500万的转让价格缴税，税率同1、一样。
3、如果税务机关通过该转让价格（比较难，除非认识人），那就是平价转让，无溢价所得，不用交企业所得税和个人所得税，这500万属于受让人所得，因为是公司财产，还没有分配给原股东。所以受让人就白得了这500万。所以如果要平价转让，建议先分配后转让。
4、以上1、2都要缴纳的税费是印花税、城建、教育附加等小税种。
扩展资料：
经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。
公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。
股权具有财产权利的属性，它具有价值并可转让。同时，有限责任公司又具有人合性质，公司的组建依赖于股东之间的信任关系和共同利益关系。
因此，法律一方面要确认并保障有限责任公司股东转让股份的权利;另一方面也要维护股东间的相互信赖及其他股东的正当利益。
原则上要求有限责任公司股权的转让应当在股东之间进行，股东之间可以自由转让股权;对股东向公司现有股东以外的其他人转让股权设定了较为严格的条件，并确认了公司其他股东的优先受让权。
参考资料：百度百科股权溢价
