内控管理考核量化指标(制度基础审计主要关注内部控制的可靠性？)
1. 制度基础审计主要关注内部控制的可靠性？
一、制度基础审计与风险导向审计程序的比较制度基础审计是通过对内部控制制度的分析确定实质性测试的时间、性质和范围。而风险导向审计则是通过对固有风险和控制风险的量化分析来确定影响财务报表的重要因素和检查风险，在此基础上确定实质性测试的性质、时间和范围。（一）制度基础审计是在评价审查内部控制制度的基础上确定审计的重点和范围，以期能够合理地分配审计资源和时间。它通常包括以下三个阶段：1.调查、了解被审计单位的内部控制调查了解被审计单位的内部控制制度是否完整、健全，初步评价其可信赖程度，被审计单位的内部控制制度越健全越有效，财务报表发生错误和舞弊的可能性就越小，财务报表就会越真实越公允越可靠。相反，如果被审计单位的内部控制制度不健全或者管理层凌驾于内部控制制度之上，财务报表发生错误和舞弊的可能性就会越大，审计人员为了取得相关证据来验证财务报表的真实性和公允性就不得不扩大审计范围。2.测试审计人员在调查了被审计单位的内部状况、了解掌握了相关资料后，即可以对那些准备信赖的内部控制进行复合性测试。否则，就对财务报表直接进行实质性测试。发现控制缺陷以改进内部控制，实现企业的经营目标是控制测试在非财务报表审计中的主要目的。3.评价在了解了被审计单位的内部控制制度和完成控制测试的基础上，审计人员应该对该单位的内部控制做出评价，并通过做出的评价来分析其存在的薄弱环节和对财务报表产生的影响，便以此为根据决定是否进行实质性测试以及进行实质性测试的时间、范围和程度。（二）风险基础审计程序在理论上虽然仍分为计划阶段、实施阶段和报告阶段，但在具体内容上与制度基础审计有着较大的差别在实务中，为了使审计工作做得更细致，并关注审计重要领域，风险导向审计的程序可从以下几个方面：1.审计计划开始时要对固有风险进行量化评估。主要通过调查、了解、分析、评价等方法执行一般规划并确认重要的审计领域，来识别重要的风险领域，确认重要的审计范围。2.期中审计时寻找并确定控制弱点，执行初步风险评估（即固有风险和控制风险的联合），选择可靠有效益的审计查核程序。即通过对固有风险和控制风险的初步评估，判断客户管理意识、控制措施及控制品质、控制程序设计本身是否严密，职责分工是否良好，如果有效，则进一步判断其可依赖程度及发生重大审计错误的可能性，并以此来确定查核方法。3.通过实施审计获得审计证据，形成审计报告。继续整理前几步提出的问题及期后事项审核、会计报表的分析性复核和审计工作底稿的审核，即执行全面评估，将审计结论形成审计报告。二、制度基础审计与风险导向审计方法的比较简单的说，制度基础审计是通过内部控制制度的可靠性来确定实质性测试的范围和重点。而风险导向审计则是通过评估内部控制测试来评估和量化控制风险。但总的来说，两种方法的步骤基本一致，只是所考虑的具体内容和目的不同。（一）制度基础审计的基本方法1.文字描述。文字描述法是用文字形式简要说明被审计单位的现行内部控制，一般按照不同的环节和主要业务分别说明各个环节与业务的特征、经人员、有关的控制措施与方法、各种业务文件、凭证表格和会计记录的编制要素与存放地点等。2.编制系统流程图。编制系统流程图就是用图解的形式来描述各经营环节的业务处理程序，各种凭证文件的种类及其编制、处理、传递和保存。一些比较完整的系统流程图还可以显示各项业务的授权、批准、权责分工、复核等控制措施和功能。3.填制内部控制调查表。内部控制调查表是一种预选设计的标准化询问表。它分别对被审计单位的各个经营环节或业务处理的关键控制措施提出一系列征询问题，并提供“是”、“否”、“不适用”等答案专栏。（二）风险导向审计的基本方法1.审计风险评估。风险导向审计的要点和标志性工作之一是风险评估，因为它贯穿于审计工作的整个过程，而且审计人员也希望通过在对已审查过的财务报表发表自己的结论之前将审计风险降到最低，来维持其结论的正确性。根据审计风险模式的公式我们可以知道，固有风险审计人员不能改变它，因为它受到被审计单位行业的性质、管理人员的自身素质等众多因素的影响，所以审计人员评价不包括内部控制的情况下财务报表发生重大错报的可能性时，应通过了解内部控制的环境、控制风险、风险评估监督等来最大限度的减少控制风险和检查风险。2.控制测试。控制测试是在对内部控制了解的基础上，为了确定内部控制的结构政策、程序的设计和执行是否有效（即效果的好坏）而实施的审计程序。其目的在于通过对内部控制制度的评价来确认控制风险。控制测试的产生与内部控制结构概念的建立以及对符合性测试的认识有关。3.交易业务实质性测试。交易业务实质性测试涉及会计系统特定种类交易的处理，目的是决定被审计单位的会计交易是否经过恰当的审批，在日记账中是否正确记录和汇总。三、制度基础审计与风险导向审计风险及处理的比较制度基础审计在整个审计过程中只在某几个方面考虑了风险因素，而风险导向审计在审计全过程中的各个环节都考虑了风险分析和控制，因此可以更有效地规避审计风险。（一）制度基础审计模式下对审计风险的考虑及其处理虽然制度基础审计也涉及了审计风险，但它对风险的控制属于被动式的。因为它并不直接处理风险而是的依赖内部控制测试，很少考虑产生风险的其他环节。所以具体来说，制度基础审计只有在抽取样本进行实质性测试时才会考虑到控制风险和检查风险，但它对控制风险的评估也主要是为减少实质性测试提供依据。所以在这种模式下，审计风险的系统性评估和确定基本上不涉及固有风险、控制风险和可接受检查风险等。（二）风险导向审计模式下对审计风险的考虑及其处理风险导向审计模式对风险的控制是主动式的。该模式强调了审计全过程各个环节的风险分析与控制。它以对企业环境和企业经营全方位风险分析为出发点，将大量审计基础工作放在对审计风险的研究和评价上。从横向的角度来看，它不仅检查与会计系统有关的因素，而且还检查企业内外的各种环境因素；它不仅进行与会计事项有关的个别风险分析，而且还进行涉及各种环境因素的综合分析。从纵向的角度来看，分析与控制这两个风险因素在审计的每一个阶段都很重要，在计划阶段考虑接受客户的风险、委派审计人员的风险、签订审计业务的风险等；在审计实施阶段要考虑取证风险，在报告阶段要考虑报告风险，为防范审计风险建立起层层防护网。
2. 制度基础审计主要关注内部控制的可靠性？
一、制度基础审计与风险导向审计程序的比较制度基础审计是通过对内部控制制度的分析确定实质性测试的时间、性质和范围。而风险导向审计则是通过对固有风险和控制风险的量化分析来确定影响财务报表的重要因素和检查风险，在此基础上确定实质性测试的性质、时间和范围。（一）制度基础审计是在评价审查内部控制制度的基础上确定审计的重点和范围，以期能够合理地分配审计资源和时间。它通常包括以下三个阶段：1.调查、了解被审计单位的内部控制调查了解被审计单位的内部控制制度是否完整、健全，初步评价其可信赖程度，被审计单位的内部控制制度越健全越有效，财务报表发生错误和舞弊的可能性就越小，财务报表就会越真实越公允越可靠。相反，如果被审计单位的内部控制制度不健全或者管理层凌驾于内部控制制度之上，财务报表发生错误和舞弊的可能性就会越大，审计人员为了取得相关证据来验证财务报表的真实性和公允性就不得不扩大审计范围。2.测试审计人员在调查了被审计单位的内部状况、了解掌握了相关资料后，即可以对那些准备信赖的内部控制进行复合性测试。否则，就对财务报表直接进行实质性测试。发现控制缺陷以改进内部控制，实现企业的经营目标是控制测试在非财务报表审计中的主要目的。3.评价在了解了被审计单位的内部控制制度和完成控制测试的基础上，审计人员应该对该单位的内部控制做出评价，并通过做出的评价来分析其存在的薄弱环节和对财务报表产生的影响，便以此为根据决定是否进行实质性测试以及进行实质性测试的时间、范围和程度。（二）风险基础审计程序在理论上虽然仍分为计划阶段、实施阶段和报告阶段，但在具体内容上与制度基础审计有着较大的差别在实务中，为了使审计工作做得更细致，并关注审计重要领域，风险导向审计的程序可从以下几个方面：1.审计计划开始时要对固有风险进行量化评估。主要通过调查、了解、分析、评价等方法执行一般规划并确认重要的审计领域，来识别重要的风险领域，确认重要的审计范围。2.期中审计时寻找并确定控制弱点，执行初步风险评估（即固有风险和控制风险的联合），选择可靠有效益的审计查核程序。即通过对固有风险和控制风险的初步评估，判断客户管理意识、控制措施及控制品质、控制程序设计本身是否严密，职责分工是否良好，如果有效，则进一步判断其可依赖程度及发生重大审计错误的可能性，并以此来确定查核方法。3.通过实施审计获得审计证据，形成审计报告。继续整理前几步提出的问题及期后事项审核、会计报表的分析性复核和审计工作底稿的审核，即执行全面评估，将审计结论形成审计报告。二、制度基础审计与风险导向审计方法的比较简单的说，制度基础审计是通过内部控制制度的可靠性来确定实质性测试的范围和重点。而风险导向审计则是通过评估内部控制测试来评估和量化控制风险。但总的来说，两种方法的步骤基本一致，只是所考虑的具体内容和目的不同。（一）制度基础审计的基本方法1.文字描述。文字描述法是用文字形式简要说明被审计单位的现行内部控制，一般按照不同的环节和主要业务分别说明各个环节与业务的特征、经人员、有关的控制措施与方法、各种业务文件、凭证表格和会计记录的编制要素与存放地点等。2.编制系统流程图。编制系统流程图就是用图解的形式来描述各经营环节的业务处理程序，各种凭证文件的种类及其编制、处理、传递和保存。一些比较完整的系统流程图还可以显示各项业务的授权、批准、权责分工、复核等控制措施和功能。3.填制内部控制调查表。内部控制调查表是一种预选设计的标准化询问表。它分别对被审计单位的各个经营环节或业务处理的关键控制措施提出一系列征询问题，并提供“是”、“否”、“不适用”等答案专栏。（二）风险导向审计的基本方法1.审计风险评估。风险导向审计的要点和标志性工作之一是风险评估，因为它贯穿于审计工作的整个过程，而且审计人员也希望通过在对已审查过的财务报表发表自己的结论之前将审计风险降到最低，来维持其结论的正确性。根据审计风险模式的公式我们可以知道，固有风险审计人员不能改变它，因为它受到被审计单位行业的性质、管理人员的自身素质等众多因素的影响，所以审计人员评价不包括内部控制的情况下财务报表发生重大错报的可能性时，应通过了解内部控制的环境、控制风险、风险评估监督等来最大限度的减少控制风险和检查风险。2.控制测试。控制测试是在对内部控制了解的基础上，为了确定内部控制的结构政策、程序的设计和执行是否有效（即效果的好坏）而实施的审计程序。其目的在于通过对内部控制制度的评价来确认控制风险。控制测试的产生与内部控制结构概念的建立以及对符合性测试的认识有关。3.交易业务实质性测试。交易业务实质性测试涉及会计系统特定种类交易的处理，目的是决定被审计单位的会计交易是否经过恰当的审批，在日记账中是否正确记录和汇总。三、制度基础审计与风险导向审计风险及处理的比较制度基础审计在整个审计过程中只在某几个方面考虑了风险因素，而风险导向审计在审计全过程中的各个环节都考虑了风险分析和控制，因此可以更有效地规避审计风险。（一）制度基础审计模式下对审计风险的考虑及其处理虽然制度基础审计也涉及了审计风险，但它对风险的控制属于被动式的。因为它并不直接处理风险而是的依赖内部控制测试，很少考虑产生风险的其他环节。所以具体来说，制度基础审计只有在抽取样本进行实质性测试时才会考虑到控制风险和检查风险，但它对控制风险的评估也主要是为减少实质性测试提供依据。所以在这种模式下，审计风险的系统性评估和确定基本上不涉及固有风险、控制风险和可接受检查风险等。（二）风险导向审计模式下对审计风险的考虑及其处理风险导向审计模式对风险的控制是主动式的。该模式强调了审计全过程各个环节的风险分析与控制。它以对企业环境和企业经营全方位风险分析为出发点，将大量审计基础工作放在对审计风险的研究和评价上。从横向的角度来看，它不仅检查与会计系统有关的因素，而且还检查企业内外的各种环境因素；它不仅进行与会计事项有关的个别风险分析，而且还进行涉及各种环境因素的综合分析。从纵向的角度来看，分析与控制这两个风险因素在审计的每一个阶段都很重要，在计划阶段考虑接受客户的风险、委派审计人员的风险、签订审计业务的风险等；在审计实施阶段要考虑取证风险，在报告阶段要考虑报告风险，为防范审计风险建立起层层防护网。
3. 制度基础审计主要关注内部控制的可靠性？
一、制度基础审计与风险导向审计程序的比较制度基础审计是通过对内部控制制度的分析确定实质性测试的时间、性质和范围。而风险导向审计则是通过对固有风险和控制风险的量化分析来确定影响财务报表的重要因素和检查风险，在此基础上确定实质性测试的性质、时间和范围。（一）制度基础审计是在评价审查内部控制制度的基础上确定审计的重点和范围，以期能够合理地分配审计资源和时间。它通常包括以下三个阶段：1.调查、了解被审计单位的内部控制调查了解被审计单位的内部控制制度是否完整、健全，初步评价其可信赖程度，被审计单位的内部控制制度越健全越有效，财务报表发生错误和舞弊的可能性就越小，财务报表就会越真实越公允越可靠。相反，如果被审计单位的内部控制制度不健全或者管理层凌驾于内部控制制度之上，财务报表发生错误和舞弊的可能性就会越大，审计人员为了取得相关证据来验证财务报表的真实性和公允性就不得不扩大审计范围。2.测试审计人员在调查了被审计单位的内部状况、了解掌握了相关资料后，即可以对那些准备信赖的内部控制进行复合性测试。否则，就对财务报表直接进行实质性测试。发现控制缺陷以改进内部控制，实现企业的经营目标是控制测试在非财务报表审计中的主要目的。3.评价在了解了被审计单位的内部控制制度和完成控制测试的基础上，审计人员应该对该单位的内部控制做出评价，并通过做出的评价来分析其存在的薄弱环节和对财务报表产生的影响，便以此为根据决定是否进行实质性测试以及进行实质性测试的时间、范围和程度。（二）风险基础审计程序在理论上虽然仍分为计划阶段、实施阶段和报告阶段，但在具体内容上与制度基础审计有着较大的差别在实务中，为了使审计工作做得更细致，并关注审计重要领域，风险导向审计的程序可从以下几个方面：1.审计计划开始时要对固有风险进行量化评估。主要通过调查、了解、分析、评价等方法执行一般规划并确认重要的审计领域，来识别重要的风险领域，确认重要的审计范围。2.期中审计时寻找并确定控制弱点，执行初步风险评估（即固有风险和控制风险的联合），选择可靠有效益的审计查核程序。即通过对固有风险和控制风险的初步评估，判断客户管理意识、控制措施及控制品质、控制程序设计本身是否严密，职责分工是否良好，如果有效，则进一步判断其可依赖程度及发生重大审计错误的可能性，并以此来确定查核方法。3.通过实施审计获得审计证据，形成审计报告。继续整理前几步提出的问题及期后事项审核、会计报表的分析性复核和审计工作底稿的审核，即执行全面评估，将审计结论形成审计报告。二、制度基础审计与风险导向审计方法的比较简单的说，制度基础审计是通过内部控制制度的可靠性来确定实质性测试的范围和重点。而风险导向审计则是通过评估内部控制测试来评估和量化控制风险。但总的来说，两种方法的步骤基本一致，只是所考虑的具体内容和目的不同。（一）制度基础审计的基本方法1.文字描述。文字描述法是用文字形式简要说明被审计单位的现行内部控制，一般按照不同的环节和主要业务分别说明各个环节与业务的特征、经人员、有关的控制措施与方法、各种业务文件、凭证表格和会计记录的编制要素与存放地点等。2.编制系统流程图。编制系统流程图就是用图解的形式来描述各经营环节的业务处理程序，各种凭证文件的种类及其编制、处理、传递和保存。一些比较完整的系统流程图还可以显示各项业务的授权、批准、权责分工、复核等控制措施和功能。3.填制内部控制调查表。内部控制调查表是一种预选设计的标准化询问表。它分别对被审计单位的各个经营环节或业务处理的关键控制措施提出一系列征询问题，并提供“是”、“否”、“不适用”等答案专栏。（二）风险导向审计的基本方法1.审计风险评估。风险导向审计的要点和标志性工作之一是风险评估，因为它贯穿于审计工作的整个过程，而且审计人员也希望通过在对已审查过的财务报表发表自己的结论之前将审计风险降到最低，来维持其结论的正确性。根据审计风险模式的公式我们可以知道，固有风险审计人员不能改变它，因为它受到被审计单位行业的性质、管理人员的自身素质等众多因素的影响，所以审计人员评价不包括内部控制的情况下财务报表发生重大错报的可能性时，应通过了解内部控制的环境、控制风险、风险评估监督等来最大限度的减少控制风险和检查风险。2.控制测试。控制测试是在对内部控制了解的基础上，为了确定内部控制的结构政策、程序的设计和执行是否有效（即效果的好坏）而实施的审计程序。其目的在于通过对内部控制制度的评价来确认控制风险。控制测试的产生与内部控制结构概念的建立以及对符合性测试的认识有关。3.交易业务实质性测试。交易业务实质性测试涉及会计系统特定种类交易的处理，目的是决定被审计单位的会计交易是否经过恰当的审批，在日记账中是否正确记录和汇总。三、制度基础审计与风险导向审计风险及处理的比较制度基础审计在整个审计过程中只在某几个方面考虑了风险因素，而风险导向审计在审计全过程中的各个环节都考虑了风险分析和控制，因此可以更有效地规避审计风险。（一）制度基础审计模式下对审计风险的考虑及其处理虽然制度基础审计也涉及了审计风险，但它对风险的控制属于被动式的。因为它并不直接处理风险而是的依赖内部控制测试，很少考虑产生风险的其他环节。所以具体来说，制度基础审计只有在抽取样本进行实质性测试时才会考虑到控制风险和检查风险，但它对控制风险的评估也主要是为减少实质性测试提供依据。所以在这种模式下，审计风险的系统性评估和确定基本上不涉及固有风险、控制风险和可接受检查风险等。（二）风险导向审计模式下对审计风险的考虑及其处理风险导向审计模式对风险的控制是主动式的。该模式强调了审计全过程各个环节的风险分析与控制。它以对企业环境和企业经营全方位风险分析为出发点，将大量审计基础工作放在对审计风险的研究和评价上。从横向的角度来看，它不仅检查与会计系统有关的因素，而且还检查企业内外的各种环境因素；它不仅进行与会计事项有关的个别风险分析，而且还进行涉及各种环境因素的综合分析。从纵向的角度来看，分析与控制这两个风险因素在审计的每一个阶段都很重要，在计划阶段考虑接受客户的风险、委派审计人员的风险、签订审计业务的风险等；在审计实施阶段要考虑取证风险，在报告阶段要考虑报告风险，为防范审计风险建立起层层防护网。
4. 制度基础审计主要关注内部控制的可靠性？
一、制度基础审计与风险导向审计程序的比较制度基础审计是通过对内部控制制度的分析确定实质性测试的时间、性质和范围。而风险导向审计则是通过对固有风险和控制风险的量化分析来确定影响财务报表的重要因素和检查风险，在此基础上确定实质性测试的性质、时间和范围。（一）制度基础审计是在评价审查内部控制制度的基础上确定审计的重点和范围，以期能够合理地分配审计资源和时间。它通常包括以下三个阶段：1.调查、了解被审计单位的内部控制调查了解被审计单位的内部控制制度是否完整、健全，初步评价其可信赖程度，被审计单位的内部控制制度越健全越有效，财务报表发生错误和舞弊的可能性就越小，财务报表就会越真实越公允越可靠。相反，如果被审计单位的内部控制制度不健全或者管理层凌驾于内部控制制度之上，财务报表发生错误和舞弊的可能性就会越大，审计人员为了取得相关证据来验证财务报表的真实性和公允性就不得不扩大审计范围。2.测试审计人员在调查了被审计单位的内部状况、了解掌握了相关资料后，即可以对那些准备信赖的内部控制进行复合性测试。否则，就对财务报表直接进行实质性测试。发现控制缺陷以改进内部控制，实现企业的经营目标是控制测试在非财务报表审计中的主要目的。3.评价在了解了被审计单位的内部控制制度和完成控制测试的基础上，审计人员应该对该单位的内部控制做出评价，并通过做出的评价来分析其存在的薄弱环节和对财务报表产生的影响，便以此为根据决定是否进行实质性测试以及进行实质性测试的时间、范围和程度。（二）风险基础审计程序在理论上虽然仍分为计划阶段、实施阶段和报告阶段，但在具体内容上与制度基础审计有着较大的差别在实务中，为了使审计工作做得更细致，并关注审计重要领域，风险导向审计的程序可从以下几个方面：1.审计计划开始时要对固有风险进行量化评估。主要通过调查、了解、分析、评价等方法执行一般规划并确认重要的审计领域，来识别重要的风险领域，确认重要的审计范围。2.期中审计时寻找并确定控制弱点，执行初步风险评估（即固有风险和控制风险的联合），选择可靠有效益的审计查核程序。即通过对固有风险和控制风险的初步评估，判断客户管理意识、控制措施及控制品质、控制程序设计本身是否严密，职责分工是否良好，如果有效，则进一步判断其可依赖程度及发生重大审计错误的可能性，并以此来确定查核方法。3.通过实施审计获得审计证据，形成审计报告。继续整理前几步提出的问题及期后事项审核、会计报表的分析性复核和审计工作底稿的审核，即执行全面评估，将审计结论形成审计报告。二、制度基础审计与风险导向审计方法的比较简单的说，制度基础审计是通过内部控制制度的可靠性来确定实质性测试的范围和重点。而风险导向审计则是通过评估内部控制测试来评估和量化控制风险。但总的来说，两种方法的步骤基本一致，只是所考虑的具体内容和目的不同。（一）制度基础审计的基本方法1.文字描述。文字描述法是用文字形式简要说明被审计单位的现行内部控制，一般按照不同的环节和主要业务分别说明各个环节与业务的特征、经人员、有关的控制措施与方法、各种业务文件、凭证表格和会计记录的编制要素与存放地点等。2.编制系统流程图。编制系统流程图就是用图解的形式来描述各经营环节的业务处理程序，各种凭证文件的种类及其编制、处理、传递和保存。一些比较完整的系统流程图还可以显示各项业务的授权、批准、权责分工、复核等控制措施和功能。3.填制内部控制调查表。内部控制调查表是一种预选设计的标准化询问表。它分别对被审计单位的各个经营环节或业务处理的关键控制措施提出一系列征询问题，并提供“是”、“否”、“不适用”等答案专栏。（二）风险导向审计的基本方法1.审计风险评估。风险导向审计的要点和标志性工作之一是风险评估，因为它贯穿于审计工作的整个过程，而且审计人员也希望通过在对已审查过的财务报表发表自己的结论之前将审计风险降到最低，来维持其结论的正确性。根据审计风险模式的公式我们可以知道，固有风险审计人员不能改变它，因为它受到被审计单位行业的性质、管理人员的自身素质等众多因素的影响，所以审计人员评价不包括内部控制的情况下财务报表发生重大错报的可能性时，应通过了解内部控制的环境、控制风险、风险评估监督等来最大限度的减少控制风险和检查风险。2.控制测试。控制测试是在对内部控制了解的基础上，为了确定内部控制的结构政策、程序的设计和执行是否有效（即效果的好坏）而实施的审计程序。其目的在于通过对内部控制制度的评价来确认控制风险。控制测试的产生与内部控制结构概念的建立以及对符合性测试的认识有关。3.交易业务实质性测试。交易业务实质性测试涉及会计系统特定种类交易的处理，目的是决定被审计单位的会计交易是否经过恰当的审批，在日记账中是否正确记录和汇总。三、制度基础审计与风险导向审计风险及处理的比较制度基础审计在整个审计过程中只在某几个方面考虑了风险因素，而风险导向审计在审计全过程中的各个环节都考虑了风险分析和控制，因此可以更有效地规避审计风险。（一）制度基础审计模式下对审计风险的考虑及其处理虽然制度基础审计也涉及了审计风险，但它对风险的控制属于被动式的。因为它并不直接处理风险而是的依赖内部控制测试，很少考虑产生风险的其他环节。所以具体来说，制度基础审计只有在抽取样本进行实质性测试时才会考虑到控制风险和检查风险，但它对控制风险的评估也主要是为减少实质性测试提供依据。所以在这种模式下，审计风险的系统性评估和确定基本上不涉及固有风险、控制风险和可接受检查风险等。（二）风险导向审计模式下对审计风险的考虑及其处理风险导向审计模式对风险的控制是主动式的。该模式强调了审计全过程各个环节的风险分析与控制。它以对企业环境和企业经营全方位风险分析为出发点，将大量审计基础工作放在对审计风险的研究和评价上。从横向的角度来看，它不仅检查与会计系统有关的因素，而且还检查企业内外的各种环境因素；它不仅进行与会计事项有关的个别风险分析，而且还进行涉及各种环境因素的综合分析。从纵向的角度来看，分析与控制这两个风险因素在审计的每一个阶段都很重要，在计划阶段考虑接受客户的风险、委派审计人员的风险、签订审计业务的风险等；在审计实施阶段要考虑取证风险，在报告阶段要考虑报告风险，为防范审计风险建立起层层防护网。
5. 银行拨备率基本标准？
银行拨备率实际上是呆、坏帐准备金的提取比率，是银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金，是银行谨慎性考虑防风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。
中文名
银行拨备率
银行拨备率
拨备覆盖率
如我国现行上市公司的应收帐款坏帐准备金的提取比率为9%，即：按应收帐款余额的9%计提坏帐准备，提取的准备金进入当期损益。
此项比率应越低越好，反应损失越小利润越高；比率越高说明风险越大，损失越大利润越小。
拨备率的高低应适合贷款风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润虚增；也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。
该项指标从宏观上反应银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。
不良贷款拨备覆盖率=[ (一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款) ×100% 中国银行业监督管理委员会2004年第9号《商业银行业内部控制试行办法》附录第二部分：结果评价指标说明
拨备率：呆账准备余额/不良资产余额，即为了预防不良资产的发生而准备的金额的比例。是衡量商业银行贷款损失准备金是否充足的重要指标。
6. 银行拨备率基本标准？
银行拨备率实际上是呆、坏帐准备金的提取比率，是银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金，是银行谨慎性考虑防风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。
中文名
银行拨备率
银行拨备率
拨备覆盖率
如我国现行上市公司的应收帐款坏帐准备金的提取比率为9%，即：按应收帐款余额的9%计提坏帐准备，提取的准备金进入当期损益。
此项比率应越低越好，反应损失越小利润越高；比率越高说明风险越大，损失越大利润越小。
拨备率的高低应适合贷款风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润虚增；也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。
该项指标从宏观上反应银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。
不良贷款拨备覆盖率=[ (一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款) ×100% 中国银行业监督管理委员会2004年第9号《商业银行业内部控制试行办法》附录第二部分：结果评价指标说明
拨备率：呆账准备余额/不良资产余额，即为了预防不良资产的发生而准备的金额的比例。是衡量商业银行贷款损失准备金是否充足的重要指标。
7. 五维监督体系？
为深入学习贯彻落实党的十九届六中全会精神，南通市市场监督管理局围绕廉洁市监建设目标，从风险防控、层级监督、智慧监督、监督制度、监督责任等五个维度入手，着力强化风险防控、规范权力运行，努力营造干部清正、单位清廉、政治清明的市场监管环境。
一、健全风险防控体系。进一步梳理局机关及直属事业单位所有权力事项，围绕市局相关处室涉及的行政审批、行政许可、执法办案、抽检安排等重点职能，以及事业单位涉及的检验检测、收费流程、样品处置、仪器设备购买等重点环节，查找可能存在的廉政风险点，并根据风险等级程度将权力事项分类分级梳理风险责任，制订相应个性化防控举措，形成市局系统廉政风险防控体系汇编，切实规范权力运行，实现由“被动查”为“主动防”。
二、构建层级监督体系。根据机关各部门和各事业单位的风险等级程度，将权力事项分为四个类别，一至三类风险等级事项分别由派驻纪检监察组、局机关纪委、党支部（总支）纪检委员统筹监督力量、牵头实施监督，第四类事项由机关各部门、各事业单位负责人履行监督责任。同时，实行申报提请监督制度，一至三类风险等级事项事前由各实施主体填报申请监督表。直属事业单位建立职工民主监督小组并向单位职代会报告监督工作，进一步强化监督力量。
三、建设智慧监督体系。依托正在建设的市场监管数据中心，建立阳光智慧监管系统。积极搭建全市市监系统仪器设备采购应用信息共享平台，市县两级市场监管部门组织所属事业单位将所采购仪器设备的信息资料第一时间上传到平台，实现工作资源共享、信息阳光公开。统一建立专家数据库，开发专家随机抽取、产品质量随机抽检以及随机抽查执法等软件模块。推广运用检测费用管理平台，规范收费标准、打折及样品处置行为。借助网络平台向社会公布市监系统行政执法廉政监督告知书和廉政监督举报单，联动治理基层部门日常监管工作中存在的廉政问题。
四、完善监督制度体系。根据全面从严治党检查中发现的共性问题，市局进一步制定完善相关管理制度，先后引发市局系统办公耗材、车辆维修保养定点采购等制度。指导督促直属事业单位以小制度养成大规矩、以小切口解决大问题，通过不断完善内控制度体系、量化内部考核指标体系，研究制定专家评审费管理规范、招投标管理制度、样品处置规范管理办法等，形成一套系统完备、科学规范、运行有效的内部管理机制。
五、明晰监督责任体系。建立科学定责、严格履责、日常督责、规范考责、严肃问责在内的责任管理链条并实施闭环管理。对市局机关及直属单位全面从严治党情况开展全面检查、专项检查、季度督查。运用“小巡察”方式对6个下属事业单位开展健康体检，每5年开展一轮。加大问责追责力度，开展反面案例警示教育，形成问责一个人、教育一大片的效应。
8. 五维监督体系？
为深入学习贯彻落实党的十九届六中全会精神，南通市市场监督管理局围绕廉洁市监建设目标，从风险防控、层级监督、智慧监督、监督制度、监督责任等五个维度入手，着力强化风险防控、规范权力运行，努力营造干部清正、单位清廉、政治清明的市场监管环境。
一、健全风险防控体系。进一步梳理局机关及直属事业单位所有权力事项，围绕市局相关处室涉及的行政审批、行政许可、执法办案、抽检安排等重点职能，以及事业单位涉及的检验检测、收费流程、样品处置、仪器设备购买等重点环节，查找可能存在的廉政风险点，并根据风险等级程度将权力事项分类分级梳理风险责任，制订相应个性化防控举措，形成市局系统廉政风险防控体系汇编，切实规范权力运行，实现由“被动查”为“主动防”。
二、构建层级监督体系。根据机关各部门和各事业单位的风险等级程度，将权力事项分为四个类别，一至三类风险等级事项分别由派驻纪检监察组、局机关纪委、党支部（总支）纪检委员统筹监督力量、牵头实施监督，第四类事项由机关各部门、各事业单位负责人履行监督责任。同时，实行申报提请监督制度，一至三类风险等级事项事前由各实施主体填报申请监督表。直属事业单位建立职工民主监督小组并向单位职代会报告监督工作，进一步强化监督力量。
三、建设智慧监督体系。依托正在建设的市场监管数据中心，建立阳光智慧监管系统。积极搭建全市市监系统仪器设备采购应用信息共享平台，市县两级市场监管部门组织所属事业单位将所采购仪器设备的信息资料第一时间上传到平台，实现工作资源共享、信息阳光公开。统一建立专家数据库，开发专家随机抽取、产品质量随机抽检以及随机抽查执法等软件模块。推广运用检测费用管理平台，规范收费标准、打折及样品处置行为。借助网络平台向社会公布市监系统行政执法廉政监督告知书和廉政监督举报单，联动治理基层部门日常监管工作中存在的廉政问题。
四、完善监督制度体系。根据全面从严治党检查中发现的共性问题，市局进一步制定完善相关管理制度，先后引发市局系统办公耗材、车辆维修保养定点采购等制度。指导督促直属事业单位以小制度养成大规矩、以小切口解决大问题，通过不断完善内控制度体系、量化内部考核指标体系，研究制定专家评审费管理规范、招投标管理制度、样品处置规范管理办法等，形成一套系统完备、科学规范、运行有效的内部管理机制。
五、明晰监督责任体系。建立科学定责、严格履责、日常督责、规范考责、严肃问责在内的责任管理链条并实施闭环管理。对市局机关及直属单位全面从严治党情况开展全面检查、专项检查、季度督查。运用“小巡察”方式对6个下属事业单位开展健康体检，每5年开展一轮。加大问责追责力度，开展反面案例警示教育，形成问责一个人、教育一大片的效应。
9. 五维监督体系？
为深入学习贯彻落实党的十九届六中全会精神，南通市市场监督管理局围绕廉洁市监建设目标，从风险防控、层级监督、智慧监督、监督制度、监督责任等五个维度入手，着力强化风险防控、规范权力运行，努力营造干部清正、单位清廉、政治清明的市场监管环境。
一、健全风险防控体系。进一步梳理局机关及直属事业单位所有权力事项，围绕市局相关处室涉及的行政审批、行政许可、执法办案、抽检安排等重点职能，以及事业单位涉及的检验检测、收费流程、样品处置、仪器设备购买等重点环节，查找可能存在的廉政风险点，并根据风险等级程度将权力事项分类分级梳理风险责任，制订相应个性化防控举措，形成市局系统廉政风险防控体系汇编，切实规范权力运行，实现由“被动查”为“主动防”。
二、构建层级监督体系。根据机关各部门和各事业单位的风险等级程度，将权力事项分为四个类别，一至三类风险等级事项分别由派驻纪检监察组、局机关纪委、党支部（总支）纪检委员统筹监督力量、牵头实施监督，第四类事项由机关各部门、各事业单位负责人履行监督责任。同时，实行申报提请监督制度，一至三类风险等级事项事前由各实施主体填报申请监督表。直属事业单位建立职工民主监督小组并向单位职代会报告监督工作，进一步强化监督力量。
三、建设智慧监督体系。依托正在建设的市场监管数据中心，建立阳光智慧监管系统。积极搭建全市市监系统仪器设备采购应用信息共享平台，市县两级市场监管部门组织所属事业单位将所采购仪器设备的信息资料第一时间上传到平台，实现工作资源共享、信息阳光公开。统一建立专家数据库，开发专家随机抽取、产品质量随机抽检以及随机抽查执法等软件模块。推广运用检测费用管理平台，规范收费标准、打折及样品处置行为。借助网络平台向社会公布市监系统行政执法廉政监督告知书和廉政监督举报单，联动治理基层部门日常监管工作中存在的廉政问题。
四、完善监督制度体系。根据全面从严治党检查中发现的共性问题，市局进一步制定完善相关管理制度，先后引发市局系统办公耗材、车辆维修保养定点采购等制度。指导督促直属事业单位以小制度养成大规矩、以小切口解决大问题，通过不断完善内控制度体系、量化内部考核指标体系，研究制定专家评审费管理规范、招投标管理制度、样品处置规范管理办法等，形成一套系统完备、科学规范、运行有效的内部管理机制。
五、明晰监督责任体系。建立科学定责、严格履责、日常督责、规范考责、严肃问责在内的责任管理链条并实施闭环管理。对市局机关及直属单位全面从严治党情况开展全面检查、专项检查、季度督查。运用“小巡察”方式对6个下属事业单位开展健康体检，每5年开展一轮。加大问责追责力度，开展反面案例警示教育，形成问责一个人、教育一大片的效应。
10. 银行拨备率基本标准？
银行拨备率实际上是呆、坏帐准备金的提取比率，是银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金，是银行谨慎性考虑防风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。
中文名
银行拨备率
银行拨备率
拨备覆盖率
如我国现行上市公司的应收帐款坏帐准备金的提取比率为9%，即：按应收帐款余额的9%计提坏帐准备，提取的准备金进入当期损益。
此项比率应越低越好，反应损失越小利润越高；比率越高说明风险越大，损失越大利润越小。
拨备率的高低应适合贷款风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润虚增；也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。
该项指标从宏观上反应银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。
不良贷款拨备覆盖率=[ (一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款) ×100% 中国银行业监督管理委员会2004年第9号《商业银行业内部控制试行办法》附录第二部分：结果评价指标说明
拨备率：呆账准备余额/不良资产余额，即为了预防不良资产的发生而准备的金额的比例。是衡量商业银行贷款损失准备金是否充足的重要指标。
11. 五维监督体系？
为深入学习贯彻落实党的十九届六中全会精神，南通市市场监督管理局围绕廉洁市监建设目标，从风险防控、层级监督、智慧监督、监督制度、监督责任等五个维度入手，着力强化风险防控、规范权力运行，努力营造干部清正、单位清廉、政治清明的市场监管环境。
一、健全风险防控体系。进一步梳理局机关及直属事业单位所有权力事项，围绕市局相关处室涉及的行政审批、行政许可、执法办案、抽检安排等重点职能，以及事业单位涉及的检验检测、收费流程、样品处置、仪器设备购买等重点环节，查找可能存在的廉政风险点，并根据风险等级程度将权力事项分类分级梳理风险责任，制订相应个性化防控举措，形成市局系统廉政风险防控体系汇编，切实规范权力运行，实现由“被动查”为“主动防”。
二、构建层级监督体系。根据机关各部门和各事业单位的风险等级程度，将权力事项分为四个类别，一至三类风险等级事项分别由派驻纪检监察组、局机关纪委、党支部（总支）纪检委员统筹监督力量、牵头实施监督，第四类事项由机关各部门、各事业单位负责人履行监督责任。同时，实行申报提请监督制度，一至三类风险等级事项事前由各实施主体填报申请监督表。直属事业单位建立职工民主监督小组并向单位职代会报告监督工作，进一步强化监督力量。
三、建设智慧监督体系。依托正在建设的市场监管数据中心，建立阳光智慧监管系统。积极搭建全市市监系统仪器设备采购应用信息共享平台，市县两级市场监管部门组织所属事业单位将所采购仪器设备的信息资料第一时间上传到平台，实现工作资源共享、信息阳光公开。统一建立专家数据库，开发专家随机抽取、产品质量随机抽检以及随机抽查执法等软件模块。推广运用检测费用管理平台，规范收费标准、打折及样品处置行为。借助网络平台向社会公布市监系统行政执法廉政监督告知书和廉政监督举报单，联动治理基层部门日常监管工作中存在的廉政问题。
四、完善监督制度体系。根据全面从严治党检查中发现的共性问题，市局进一步制定完善相关管理制度，先后引发市局系统办公耗材、车辆维修保养定点采购等制度。指导督促直属事业单位以小制度养成大规矩、以小切口解决大问题，通过不断完善内控制度体系、量化内部考核指标体系，研究制定专家评审费管理规范、招投标管理制度、样品处置规范管理办法等，形成一套系统完备、科学规范、运行有效的内部管理机制。
五、明晰监督责任体系。建立科学定责、严格履责、日常督责、规范考责、严肃问责在内的责任管理链条并实施闭环管理。对市局机关及直属单位全面从严治党情况开展全面检查、专项检查、季度督查。运用“小巡察”方式对6个下属事业单位开展健康体检，每5年开展一轮。加大问责追责力度，开展反面案例警示教育，形成问责一个人、教育一大片的效应。
12. 银行拨备率基本标准？
银行拨备率实际上是呆、坏帐准备金的提取比率，是银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金，是银行谨慎性考虑防风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。
中文名
银行拨备率
银行拨备率
拨备覆盖率
如我国现行上市公司的应收帐款坏帐准备金的提取比率为9%，即：按应收帐款余额的9%计提坏帐准备，提取的准备金进入当期损益。
此项比率应越低越好，反应损失越小利润越高；比率越高说明风险越大，损失越大利润越小。
拨备率的高低应适合贷款风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润虚增；也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。
该项指标从宏观上反应银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。
不良贷款拨备覆盖率=[ (一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款) ×100% 中国银行业监督管理委员会2004年第9号《商业银行业内部控制试行办法》附录第二部分：结果评价指标说明
拨备率：呆账准备余额/不良资产余额，即为了预防不良资产的发生而准备的金额的比例。是衡量商业银行贷款损失准备金是否充足的重要指标。
