计算债券发行价格、计算各年的债券溢价摊销额、各年的债券利息费用。
一、计算债券发行价格、计算各年的债券溢价摊销额、各年的债券利息费用。
（1）债券发行价格=500*12%*（P/A 10% 3）+500*（P/F 10% 3）=60*2.487+500*0.751=524.72(万元)
2007年确认的债券利息费用=524.72*10%=52.47(万元),债券溢价摊销额=500*12%-52.47=7.53(万元)
2008年确认的债券利息费用=(524.72-7.53)*10%=51.72(万元),债券溢价摊销额=500*12%-51.72=8.28(万元)
2009年确认的债券利息费用=(524.72-7.53-8.28)*10%=50.89,债券溢价摊销额=524.72-500-7.53-8.28=8.91(万元)
二、美国国债实时行情单位是什么？现在美国国债收益率是多少？
国债收益率是和国债价格是负相关的，也就是价格越高，收益率越低。
首先要明白，国债利率、国债收益、国债收益率、国债价格是几个不同的概念。
首先，国债利率是发行的时候确定的，一般是不变的，比如发行的时候是2%，国债利率就是2%，与此相关，100美元面值的国债，到期赎回时，收益为2美元，此时国债收益率为2/100=2%,这时候看起来利率和收益率是相等的。
但是如果因为银行利率下降，假如银行利率只有1%，如果我存钱就亏大发了，则人们纷纷把钱取出来去购买国债，或者因为其它原因导致，这时买的人多，就会推高国债价格。比如是101美元，而收益是不变的，则此时国债收益率，是2/101=1.98%，则此时国债收益率和利率是不相等的。反过来如果银行利率高，人们会抛售国债转而去获去银行利率收益，此时国债价格变低，而国债收益率变高。
大家通过上面可以看出，国债收益率是和国债价格是负相关的，也就是价格越高，收益率越低。这个很简单，因为作为分子的收益不变，价格分母变大了，收益率就降低。反过来讲，如果收益率高了，则意味着国债价格降低，也就是我说的美国金融资产缩水了，所以美国为了维护帐面上的金融资产负债的平衡，就拼命打压收益率。国债收益率是评估金融资产的一个基准指标，而用日本QE来的钱来买国债，就会推高国债价格，财富增加，从指标上来讲，就是收益率下降。而中国拼命抛售美国国债就是在收回资金的同时，压低美国国债，使其财富缩水或者说叫一部分蒸发，从指标上表现也就是收益率上升。
那为什么收益率上行为打击股市和债市呢？因为上行代表国债价格降低，钱都跑银行去或者外流了，美元的流动性不足，谁还有钱去股市和债市玩啊？而股市是融资的重要来源，这样导致流动性不足，整体经济复苏困难。
另外一个常识，国债收益率和银行利率是正相关的，也就是遇涨随涨，遇跌随跌。这个道理很简单，如果买国债的收益更高，人们因为趋利性，就会把钱从银行取出来去买国债，这个时候银行只有提升利率。因此他们是基本保持一致的，否则另一个市场将不复存在。
当然，一切不是这样简单，要理解美国的国债还要理解全球美元的循环，所以大家才说石油美元是美国的命根子，所以美国到底行不行，关键还得看这个。
三、美国各种国债利率多少？
截止2011年8月1日
一年期国债利率0.22%
三年期国债利率0.55%
五年期国债利率1.32%
十年期国债利率2.77%
30年期国债利率4.07%
